个税抵房贷或刺激一二线楼市 财政经济实现良性循环

　　最新统计显示，今年前5个月全国财政收入同比增长12.2%，其中税收收入增长15.8%，主体税种增长较快;全国一般公共预算支出82695亿元，同比增长8.1%，比去年同期进度加快0.2个百分点。

　　财政收入增长与经济发展有什么内在联系?在大力实施减税降费的同时，财政收入增速为何仍然较快？采访了财政部综合司负责人和相关专家学者。

　　经济向好是税收增长“密码”

　　“前5个月，供给侧结构性改革不断深化，经济运行延续稳中向好态势，经济发展质量和效益提高，为财政收入实现较快增长奠定了坚实基础。同时，积极财政政策有效落实，也有力促进了经济社会平稳健康发展。”财政部综合司负责人点出财政收入增长背后的经济“密码”。

　　“经济是财政的基础，财政收入是经济的综合反映。经济发展为财政收入增长提供了扎实基础，实施减税降费又增强了经济活力，促进了经济增长，这是观察财政与经济关系的‘大逻辑’。可以说，当前经济发展与财政开始进入良性循环状态。”中国财政科学研究院院长刘尚希分析。

　　财政收入以税收收入为主体，而税收收入又是由各个具体税种构成的，如果对这些税种进行分析，“密码”会更加清晰。

　　国内增值税占全部税收的比重最高，约四成左右。今年以来，供给侧结构性改革成效继续显现，工业生产稳中有升，前5个月工业增加值同比增长6.9%，主要产品销量稳定增长，支撑工业增值税较快增长。

　　同时，服务业生产指数连续5个月保持8%以上的较快增长态势，带动商业增值税和改征增值税较快增长。前5个月国内增值税同比增长19%，其中工商业增值税和改征增值税同比分别增长18.5%和19.6%，合计拉高税收收入增幅6.8个百分点。

　　“由此可见，工业和服务业较快增长是财政增收的基本支撑。”财政部综合司负责人说。

　　再来看作为我国第二大税种的企业所得税。企业所得税占税收收入的两成左右，前5个月同比增长10.9%，主要受工业、商业、房地产和金融业企业利润增长带动，其中工业企业所得税占企业所得税比重达30%左右。

　　此外，前5个月，个人所得税同比增长20.6%，主要受居民收入增长以及年终奖金分红发放等带动;一般贸易进口额同比增长14.9%，相应带动我国进口环节税收增长13.3%……

　　在经济发展质量提高的同时，财政收入质量不断改善，前5个月税收收入占财政收入比重88.6%，比去年全年提高5个百分点。“经济发展质量较高、效益较好，促进财政提质增收。”财政部综合司负责人表示。

　　减税降费效果不仅在于降负

　　税收收入还有一个重要“变量”，也就是减税降费。近年来，国家大力开展减税降费。今年的《政府工作报告》明确全年减税降费规模超万亿元。在此情况下，税收收入为何可以保持较快增长，减税政策是否没有充分发挥应有效果?

　　“分析减税降费效果，不能从税收总量变化情况得出结论。”刘尚希说，减税降费起到“放水养鱼”作用，促进企业降负、增效，同时还有效激发市场活力，促进了新技术、新产品、新业态的发展，推动经济稳中向好，由此增加了税源、扩大了税基，反过来促进税收增长。

　　刘尚希分析，税收的增长取决于经济因素(税基)和税制(主要是税率)的调整。“我国通过降低税率等措施减轻企业税负，尽管不同行业、企业的感受可能会有所差异，但减税效果是客观实在的，税收增长主因是经济发展，也就是税基的扩大。如果没有实施减税降费，在既定的税基基础上，税收增长可能会比当前更高。”刘尚希说。

　　以深化增值税改革为例，自2018年5月1日起，17%和11%增值税税率分别调整为16%和10%，制造业减税降负效果明显。宝山钢铁公司预计不仅减少增值税1.17亿元，还节约以增值税为税基的城建税等附加税费超过2700万元;北京奔驰汽车公司因税率下调预计将减少税费合计2.2亿元;今麦郎面品公司预计每100元收入的利润会增加0.86元，增幅约35%……

　　据国家税务总局货物和劳务税司测算，税率调整后，制造业年减税规模超过所有行业总减税规模的三分之一，企业税负有效降低，资金占压明显减轻，发展信心持续提振。

　　“今年推出的深化增值税改革、支持创业创新和小微企业发展等减税措施，紧紧围绕振兴实体经济、激发市场主体活力以及深化供给侧结构性改革，发挥了‘及时雨’的作用，取得了立竿见影的效果。”全国政协常委、资深注册会计师张连起认为，减税降费的效果不仅在于“减”，更深刻的意义在于“调”和“增”，能够有力促进结构调整、增加发展新动能。

　　积极财政政策持续聚力增效

　　积极的财政政策要聚力增效，这是今年我国宏观经济政策的要求。“减税降费是积极财政政策的重要方面，并且是一种‘有温度’的财税改革。这种温度不仅被企业广泛感知，而且能最终传导到消费者身上。”张连起说。

　　除了减税降费，财政支出进度加快也有力支撑经济平稳增长。

　　“今年以来，各级财政部门认真贯彻落实党中央、国务院决策部署，有效落实积极的财政政策，加大对供给侧结构性改革、脱贫攻坚、生态环保等方面的支持力度，财政支出保持较高强度。”财政部综合司负责人说。

　　统计显示，前5个月全国财政支出82695亿元，同比增长8.1%，进度比上年同期加快0.2个百分点，与人民生活相关的教育、文化、医疗卫生、社会保障与就业等支出得到切实保障。中央财政进一步加大转移支付资金拨付力度，前5月对地方税收返还和转移支付32876亿元，同比增长14.1%，完成年初预算的46.7%，比序时进度加快5个百分点，有效增强了地方提供基本公共服务能力。

　　此外，今年以来，中央财政及时批复下达中央预算，促进财政资金尽早发挥效益。据统计，截至6月18日，中央一般公共预算支出已批复下达86494亿元，占年初预算的91.4%。未下达的预算资金主要是据实结算项目以及应对自然灾害等突发事件的支出。

　　专家表示，当前要继续实施积极的财政政策，持续大力推进减税降费，提高政策精准性有效性。“特别是用好增值税留抵退税、研发费用加计扣除等政策，给实体经济创新驱动引擎加‘高标号汽油’。”张连起认为，要促进一系列税收政策更加充分、通畅地落地，坚决消除“中梗阻”“肠梗阻”，让实体经济更加轻装上阵。

　　“市场和政府的作用都要重视，让‘有效市场’和‘有为政府’形成良性循环、形成合力。当前，深化改革一点都不能放松，要进一步推进财税、金融、国企等各方面改革，将改革进行到底。”刘尚希强调。

相关新闻：个税抵扣房贷或将搅动楼市

　　6月19日，《个人所得税法修正案(草案)》(以下简称草案)提请十三届全国人大常委会第三次会议审议。这是我国个人所得税法自1980年出台以来的第七次大修，个税起征点由每月3500元提高至每月5000元，即每年6万元。

　　对于购房者来说，本次税法调整最大的利好是草案设立了专项附加扣除，其中包括增加住房贷款利息和住房租金等与人民群众生活密切相关的内容，可以切实降低民众的住房压力。

　　有分析人士表示，由于房贷利息和住房租金所占收入水平不断攀升，专项附加扣除能够有效增加居民可支配收入，合理引导住房需求，也有可能会导致一二线房地产市场的爆发。

　　个税将可抵扣房贷利率和房租

　　草案在提高综合所得基本减除费用标准，明确现行的个人基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等专项扣除项目以及依法确定的其他扣除项目继续执行的同时，增加规定子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等与人民群众生活密切相关的专项附加扣除。

　　该草案还需全国人大常委会审议通过才能正式出台。有专家指出，一般来讲，修订草案的意见征求时间为一个月，会吸收社会公众、专家学者等意见和建议。若进展顺利，个税法今年内有可能出台，实施可能要到明年。

　　对于购房者来说，本次草案最大的亮点在于房贷利息可以在个税中抵扣。房贷利息抵税，一般是指在计征个人所得税时，将房贷产生的利息作为税前减除项扣除，对扣除后的收入部分课以个人所得税。也就是说，在计算个税交多少时，会将房贷的利息部分先从收入中“抹掉”。

　　实际上，这已不是“房贷利息抵扣个税”的提法第一次进入公众视野，国内此前已经有过先例，上海、天津、重庆都曾出台过房贷利息抵个税的政策。

　　天风证券提供的资料显示，1998年，上海出台政策，1998年6月1日至2003年5月31日期间，在上海购买或差价换购商品住房并在上海缴纳个人所得税的个人，可在这一时期内房贷利息抵扣个税，采取的是先征后退的方式;天津也在1998年实行过抵扣政策，但方案仅限住房公积金利息可抵个税，可抵税基较小;重庆现行方案以补助形式出现、设定补助额度限制，限定在重庆九区购买首套房的人群，期限从2008年12月1日到2022年。

　　2016年全国两会期间，在谈到个税改革问题时，时任财政部部长的楼继伟表示，中国将转向综合个人所得税体系，新体系将基于完整的资产信息。新体系下房贷利息、教育和抚养子女费用将可减税。当时，这一减税方式也引发了公众的热议。现在来看，本次草案的提出，也是当时改革思路的一个落实。

　　在个税抵扣房贷利息之外，住房租金的抵扣对于租房人群来说也是一大利好。58安居客房产研究院首席分析师张波表示，个税方案对于租房市场的影响是长远的，在大力发展租购并举的背景下，通过税收调节，可以保障租赁人群的自身权益，有助于合理引导租赁需求，有利推动和引导人群“租房也是安居”的有居住理念，更好实现“安居宜居”的目标。但对于租金本身影响是间接的或者说很小，因为租金更多是受供求关系以及房价因素两方面影响。

　　或将刺激一二线房地产市场

　　此次草案如果顺利通过，具体来看，购房者将获得多大的利好呢?

　　中原地产首席分析师分析，起征点从3500元提高到5000元，对于月收入为1万元左右的居民来说，只减少了百元左右的个税，基本没有影响。市场更关注其中的税率级距，以及专项附加扣除，特别是房贷等支出是否能在5000元以上继续扣减个税。

　　中原地产分析师算了一笔账，参考目前北京正常的收入水平和房贷情况，按照个人扣除五险一金后的收入在2万左右来计算，如果购买一套房贷在150-200万元左右的普通五环外商品房，月供在1万元左右。目前剔除月供、个税后剩下的收入只有6880元/月，而个税改革后，收入结余可达到9255元/月，每月多增加2375元的收入。

　　在北京工作的王先生表示，自己目前三十多岁，正是上有老下有小的年纪，家庭日常开支和孩子教育需要花费很多钱，身上还背负着房贷，每月房贷和房贷利息需要支出8000多元。如果草案能够通过，将大大减轻自己的经济压力。

　　“个税方案中提及的住房贷款利息或可以抵扣的规定，对于中等收入以上的人群将会是个极大的利好”，张波指出，通过抵扣可以有效减少房贷利息支出对于实际收入的影响，会促使一部分人群加速买房的行为，但是预计房贷利息的扣除是有标准的，最可能的做法是只针对个人或家庭的一套自住型住房，所以并不会由此引发炒房，更不会因此导致房价大涨。

　　中原地产分析师则认为，如果住房贷款利息可以减免个税，对于房地产市场的影响将非常大。个税缴纳人群在一二线城市占比较高，三四线城市相对较少，如果执行这一抵扣方案，很可能会导致一二线房地产市场的爆发，所以这一政策需要与房地产其他长期调控政策协调执行。

　　另外，市场上也有观点认为，个税抵扣房贷利息和房租的做法只能惠及部分人群，会造成新的不公平。对此，张波表示，不存在绝对公平，所有的公平都是相对的。房贷利息和房租的专项扣除相比以往的“一刀切”做法，更好地兼顾了和不同地区人群收入差异性，更好地兼顾相似人群因购房时间点不同而形成实际收入的差异性，更好地兼顾了外来租住人群和本地有房人群的收入差异性。总体来看，此举是利远大于弊，是更为公平的做法。

　　(房掌柜整理自经济日报、华夏时报)